Налоги и криптовалюта в РФ
С 1 января 2025 года по Федеральному закону от 29.11.2024 № 418-ФЗ цифровая валюта признаётся имуществом для целей налогообложения. Доходы физических лиц от продажи и иного выбытия цифровой валюты облагаются НДФЛ: 13 процентов при сумме соответствующих баз до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения. Это общая информация, а не налоговая консультация.
Важное предупреждение
Статья носит справочный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Законодательство меняется; для вашей ситуации обратитесь к налоговому консультанту и проверяйте актуальные разъяснения ФНС и Минфина.
Основные законы
- Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» — базовые понятия и ограничения, включая запрет принимать цифровую валюту в оплату товаров, работ и услуг (за исключениями, прямо предусмотренными законом).
- Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ — изменения в Налоговый кодекс с 1 января 2025 года: цифровая валюта признаётся имуществом, установлены особенности налогообложения майнинга и операций с цифровой валютой.
- Налоговый кодекс РФ, глава 23 «Налог на доходы физических лиц».
НДФЛ при продаже криптовалюты
По разъяснениям Минфина (письмо от 13.08.2025 № 03-04-05/78738) доходы от продажи и иного выбытия цифровой валюты входят в группу налоговых баз, к которой применяется ставка 13 процентов при сумме таких баз до 2,4 млн ₽ за год и 312 тыс. ₽ плюс 15% с суммы превышения. Облагается доход — разница между выручкой и подтверждёнными расходами на приобретение. Поэтому важно хранить документы о покупке.
Майнинг
Криптовалюта, полученная в результате майнинга, признаётся доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ по прогрессивной шкале от 13 до 22 процентов в зависимости от суммы дохода. Расходы, связанные с майнингом, при документальном подтверждении могут уменьшать доход.
Что хранить для отчётности
- Подтверждения покупки: даты, суммы, курсы, TXID.
- Подтверждения продажи и получения рублей.
- Историю переводов между своими кошельками.
Отчитываются по доходам за год обычно через декларацию 3-НДФЛ; сроки и порядок уточняйте на сайте ФНС.
Как это связано с обменом
USDTEXCHANGER не консультирует по налогам. Мы проводим обмен через менеджера с подтверждением курса и суммы — см. услуги. Для бизнеса — обмен для юрлиц.
Где проверить актуальную информацию
Официальные разъяснения публикуются на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) и Минфина России. Тексты законов — на официальном портале правовой информации. Если у вас крупные операции, сложная история сделок или вы ведёте бизнес, обратитесь к налоговому консультанту.
Частые заблуждения
- «Обмен USDT на рубли не облагается». Доход от продажи цифровой валюты облагается НДФЛ; облагается разница между выручкой и подтверждёнными расходами.
- «Перевод между своими кошельками — это продажа». Перемещение собственных средств между своими адресами само по себе не является продажей, но историю стоит сохранять.
- «Можно не хранить документы». Без подтверждения расходов на покупку налоговая база может оказаться выше.